Rechnung Vorlage für Österreich

Eine Rechnung ist ein Dokument, mit dem ein Unternehmer gegenüber einem anderen Unternehmer oder einer Privatperson die Vergütung für erbrachte Lieferungen oder sonstige Leistungen geltend macht. In Österreich regelt § 11 Umsatzsteuergesetz (UStG) abschließend, welche Pflichtangaben eine Rechnung enthalten muss, damit der Leistungsempfänger aus ihr den Vorsteuerabzug geltend machen kann. Eine Rechnung, die auch nur eine der Pflichtangaben fehlt, berechtigt den Empfänger in Österreich nicht zum Vorsteuerabzug — was zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen kann. Das österreichische Finanzamt prüft die Ordnungsmäßigkeit von Rechnungen regelmäßig bei Betriebsprüfungen.

In der Praxis stellen Rechnungen die häufigste Geschäftsurkunde dar: Handwerker, Freiberufler, Händler, IT-Dienstleister und alle anderen Unternehmer in Österreich sind verpflichtet, für ihre Umsätze Rechnungen auszustellen. Rechnungen bilden die Grundlage für die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), die Jahressteuererklärung und die ordnungsgemäße Buchhaltung nach § 131 BAO. Bei Rechnungen über EUR 400 (brutto) muss in Österreich die UID-Nummer des Rechnungsstellers ausgewiesen werden; bei Rechnungen über EUR 10.000 ist zusätzlich die UID-Nummer des Leistungsempfängers anzugeben.

In Österreich gelten die Rechnungsvorschriften des § 11 UStG, der BAO (§§ 131 f.) und — für elektronische Rechnungen — des E-Rechnungsgesetzes. Seit 2024 sind österreichische Bundesbehörden verpflichtet, elektronische Rechnungen im EN-16931-Format (Peppol) anzunehmen; für B2B-Rechnungen zwischen privaten Unternehmen gilt dies noch nicht zwingend. Kleinunternehmer in Österreich, deren Umsatz EUR 42.000 netto im Jahr nicht übersteigt, können nach § 6 Abs 1 Z 27 UStG von der Umsatzsteuerbefreiung Gebrauch machen (Kleinunternehmerregelung) und stellen Rechnungen ohne USt-Ausweis aus — müssen dies aber in der Rechnung ausdrücklich vermerken. Die Aufbewahrungspflicht für Rechnungen beträgt in Österreich sieben Jahre (§ 212 UGB, § 132 BAO).