Model gratuit de Factură Fiscală — România
O factură fiscală conformă cu art. 319 din Codul fiscal al României (Legea 227/2015) și cu sistemul e-Factura RO al ANAF, cu toate mențiunile obligatorii pentru livrări de bunuri și prestări de servicii. Aplică automat cota standard de TVA 19% sau cotele reduse de 9% / 5%, calculează totalurile, emite numerotarea pe baza seriei alocate de furnizor și permite descărcarea în format PDF profesional pe teritoriul României. Generați documentul în câteva minute.
| Descriere | Cantitate | Preț unitar | Valoare |
|---|---|---|---|
| Servicii de dezvoltare software și mentenanță sistem ERP, conform contract nr. 89/2025 — luna aprilie 2026 | 1 | 12,50 RON | 12,50 RON |
| Subtotal (fără TVA) | 12,50 RON |
| TVA 19% | 2,38 RON |
| TOTAL DE PLATĂ | 14,88 RON |
Cont bancar: RO49 RNCB 0082 0086 1234 0001, deschis la Banca Comercială Română.
Penalități pentru întârziere: dobândă legală conform OG 13/2011 — 6% peste rata BNR pentru relațiile B2B.
Factura constituie titlu executoriu conform art. 638 Cod proc. civilă.
Observații: Factura va fi transmisă prin sistemul e-Factura conform Legii 296/2020.
Ce este o factură fiscală?
Factura fiscală este documentul justificativ emis de un furnizor (vânzător sau prestator) către un cumpărător (beneficiar) prin care se atestă livrarea unui bun sau prestarea unui serviciu, cu indicarea cantității, prețului unitar, cotei și sumei TVA, și a totalului datorat. În dreptul român, factura este reglementată de Codul fiscal al României (Legea 227/2015) la art. 319-322, care stabilesc atât conținutul minim obligatoriu, cât și termenul și modalitatea de emitere. Începând cu 1 iulie 2024, transmiterea facturilor pentru tranzacțiile B2B (între operatori economici români) prin sistemul e-Factura RO al ANAF este obligație generalizată conform OUG 120/2021 și Legii 296/2023.
Articolul 319 alin. (20) din Codul fiscal al României enumeră mențiunile obligatorii care trebuie să apară pe orice factură: data emiterii, numărul de ordine bazat pe una sau mai multe serii alocate cronologic și care identifică în mod unic factura, denumirea/numele și adresa furnizorului, codul de înregistrare în scopuri de TVA (CUI/CIF) al furnizorului, denumirea/numele și adresa beneficiarului, codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului (dacă este cazul), denumirea și cantitatea bunurilor livrate sau serviciilor prestate, prețul unitar fără TVA, cota de TVA aplicată, suma TVA pe cote, valoarea totală, modalitatea de plată. Pentru anumite operațiuni (taxare inversă, scutire, regim special), trebuie incluse mențiuni specifice — "taxare inversă", "scutit conform art. 292", "regim special — bunuri second-hand".
În România, regimul cotelor de TVA este stabilit la art. 291 din Codul fiscal: cota standard de 19% pentru majoritatea operațiunilor, cota redusă de 9% pentru anumite categorii (alimente de bază, medicamente, cazare hotelieră, livrare de apă potabilă, livrări de locuințe sociale care îndeplinesc criteriile legale), cota redusă de 5% pentru livrări limitate (cărți, ziare, reviste, accesul la evenimente culturale și sportive — manifestări artistice, biletul la filarmonică). Pentru exporturi în afara UE, livrări intracomunitare și anumite operațiuni internaționale, se aplică cota 0% cu drept de deducere. Operatorii economici cu cifra de afaceri sub 300.000 lei (echivalent ~88.500 EUR) beneficiază de scutire opțională conform art. 310 — pot opta pentru aplicarea regimului normal de TVA. Toate aceste reguli sunt verificate de inspectorii ANAF și aplicate prin sistemul e-Factura RO.
Ce conține acest model
Modelul Doxuno de factură fiscală reunește toate mențiunile obligatorii prevăzute de art. 319 din Codul fiscal al României, plus elemente recomandate de practica fiscală și de sistemul e-Factura RO al ANAF. Structura este conformă cu standardul XML UBL 2.1 utilizat de SPV.
Datele furnizorului
Denumire, CUI/CIF, sediu, J Reg. Comerțului — emitent stabilit în România
Datele beneficiarului
Denumire, CUI/CIF, adresă fiscală sau CNP pentru persoane fizice
Serie și număr factură
Numerotare cronologică unică conform art. 319 Cod fiscal al României
Data emiterii și scadență
Data prestării/livrării și termen de plată — 30 zile uzual
Descrierea bunurilor / serviciilor
Denumire, UM, cantitate, preț unitar fără TVA
Cota TVA aplicată
Standard 19%, redusă 9% sau 5%, scutire — conform art. 291 Cod fiscal
Calculul TVA pe cote
Valoare fără TVA, suma TVA, total cu TVA pentru fiecare cotă
Total general
Subtotal, TVA total, total general în RON sau valută
Modalitate de plată
Numerar, transfer bancar (cont IBAN), card, OP — limită legală 10.000 lei
Mențiuni e-Factura RO
Conformitate XML UBL 2.1 pentru transmitere prin SPV ANAF
Mențiuni speciale
Taxare inversă, scutire, regim TVA la încasare, autofacturare
Discount și reducere
Reducere comercială, financiară (sconto), bonus de fidelitate
Referință documente conexe
Comandă, contract, aviz de însoțire, factura corectată
Numele și semnătura emitentului
Reprezentant legal sau persoană împuternicită
Cod QR / cod de bare
Pentru identificarea rapidă a facturii în sistemul e-Factura RO
Cum creați factura fiscală
Nu sunt necesare cunoștințe contabile prealabile. Generatorul Doxuno vă ghidează prin completarea fiecărei mențiuni obligatorii cerute de Codul fiscal al României și pregătește documentul pentru transmitere prin e-Factura RO.
- 1
Completați datele furnizorului și seria de facturare
Indicați denumirea completă a entității emitente, CUI/CIF, numărul de înregistrare la ONRC (Oficiul Registrului Comerțului), sediul social, contul bancar (IBAN) la care se va face plata, banca. Pentru PFA-uri și II-uri din România, indicați CIF-ul atribuit de ANAF și codul CAEN. Stabiliți seria de facturare — fiecare entitate are dreptul să își aleagă liber seria (ex. "DXN", "INV", "FAC"), respectând cerința numerotării cronologice unice prevăzute la art. 319 alin. (20) lit. b) din Codul fiscal al României. Numerele se atribuie continuu, fără salturi, pe parcursul anului fiscal.
- 2
Completați datele beneficiarului
Pentru clienți persoane juridice, indicați denumirea completă, CUI/CIF (pentru beneficiari plătitori de TVA, cu cod RO în prefix dacă e operator intracomunitar), numărul de înregistrare la ONRC, sediul fiscal, banca și contul IBAN. Pentru clienți persoane fizice consumatori, indicați numele și prenumele complet, CNP-ul (opțional, dar recomandat pentru deductibilitate la cumpărător profesionist), adresa de domiciliu. Pentru clienți persoane juridice intracomunitare cu cod RO/EU TVA valid (verificabil în sistemul VIES), se aplică taxarea inversă — factura se emite fără TVA cu mențiunea "taxare inversă" conform art. 307 Cod fiscal al României.
- 3
Detaliați produsele / serviciile și cota TVA
Pentru fiecare poziție de factură, indicați: denumirea bunului sau serviciului, unitatea de măsură (buc, kg, ore, lună), cantitatea, prețul unitar fără TVA. Aplicați cota TVA conform art. 291 din Codul fiscal al României: standard 19% (majoritatea operațiunilor), redusă 9% (alimente de bază, medicamente, cazare hotelieră, locuințe sociale), redusă 5% (cărți tipărite, accesul la evenimente culturale precum filarmonică). Pentru livrări intracomunitare scutite cu drept de deducere (art. 294 alin. (2)), aplicați cota 0% cu mențiunea "livrare intracomunitară scutită". Generatorul calculează automat valoarea fără TVA, suma TVA, totalul cu TVA pentru fiecare cotă și totalul general.
- 4
Stabiliți data emiterii, scadența și modalitatea de plată
Conform art. 319 alin. (16) din Codul fiscal al României, factura se emite cel târziu până în data de 15 a lunii următoare celei în care a intervenit faptul generator (livrarea bunului sau prestarea serviciului). Pentru avansuri, factura se emite cel târziu în data de 15 a lunii următoare încasării. Stabiliți scadența — termen de plată de 30 zile de la emitere este uzual în România, dar se poate negocia liber (15, 45, 60, 90 zile). Indicați modalitatea: transfer bancar (IBAN), numerar (cu plafonul de 10.000 lei pe operațiune între persoane juridice conform Legii 70/2015 a României), card, OP, compensare. Pentru întârziere, dobânda legală remuneratorie se aplică conform OG 13/2011.
- 5
Trimiteți prin e-Factura RO și descărcați PDF
Factura va fi generată ca PDF profesional și ca fișier XML UBL 2.1 conform standardului european EN 16931 — formatul cerut de sistemul e-Factura RO al ANAF. Începând cu 1 iulie 2024, conform OUG 120/2021 modificată prin Legea 296/2023, toți emitenții stabiliți în România au obligația transmiterii facturilor pentru operațiunile B2B (către alți operatori economici români) exclusiv prin SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF. Sancțiunile pentru nerespectare sunt prevăzute la art. 13³ din OUG 120/2021 — amendă de la 1.000 la 10.000 lei în funcție de mărimea contribuabilului. Documentul descărcat poate fi printat pentru arhivă sau urcat în SPV ANAF pentru transmitere oficială pe teritoriul României.
Considerații juridice și fiscale în România
Acest model este conceput pentru a fi conform cu legislația fiscală în vigoare în România. Înainte de utilizare în producție, este recomandat să verificați câteva aspecte specifice activității dumneavoastră și să consultați un contabil sau expert fiscal autorizat CECCAR.
Acest model este furnizat exclusiv în scop informativ și nu constituie consiliere fiscală sau contabilă. Pentru regimuri speciale de TVA (TVA la încasare, regim special pentru bunuri second-hand, marjă turism, agricultură), operațiuni intracomunitare sau exporturi, vă rugăm să consultați un expert contabil membru CECCAR sau un consultant fiscal înscris în registrul Camerei Consultanților Fiscali din România.
Revizuit de profesioniști din domeniul fiscal. Conținutul acestei pagini și structura modelului au fost revizuite conform Codului fiscal al României (Legea 227/2015) și specificațiilor sistemului e-Factura RO al ANAF, asigurând conformitate pentru operațiuni B2B uzuale.
Codul fiscal al României — art. 319 mențiuni obligatorii
Articolul 319 din Codul fiscal al României (Legea 227/2015) reprezintă coloana vertebrală a regimului facturării. Alin. (20) enumeră mențiunile obligatorii: data emiterii, numărul de ordine bazat pe una sau mai multe serii alocate, denumirea/numele și adresa furnizorului și beneficiarului, codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului (CUI/CIF) și — dacă beneficiarul este persoană impozabilă — și codul acestuia, denumirea bunurilor sau serviciilor, cantitatea, prețul unitar fără TVA, cota TVA, suma TVA, valoarea totală. Articolul 320 stabilește termenul de emitere — cel târziu data de 15 a lunii următoare faptului generator. Articolul 321 reglementează facturarea simplificată pentru livrări sub 100 EUR (echivalent în lei), cu mențiuni reduse. Articolul 322 reglementează autofacturarea în cazuri specifice (achiziții intracomunitare, taxare inversă internă, transferuri intra-grup).
e-Factura RO — OUG 120/2021 și Legea 296/2023
Sistemul e-Factura RO, gestionat de ANAF prin SPV (Spațiul Privat Virtual), reprezintă infrastructura națională de facturare electronică structurată din România. OUG 120/2021 a creat cadrul legal, modificat și extins prin Legea 296/2023. Obligația de transmitere a facturilor B2B prin sistem a fost generalizată din 1 iulie 2024 pentru toți contribuabilii stabiliți în România. Formatul tehnic este XML UBL 2.1 conform standardului european EN 16931 (Directiva 2014/55/UE) — același standard utilizat în alte state UE. Pentru livrările cu cod CN considerat cu risc fiscal ridicat (carne, fructe, băuturi alcoolice, încălțăminte, îmbrăcăminte), obligația era activă încă din 1 iulie 2022. Sancțiunile pentru neconformare sunt prevăzute la art. 13³ — amendă progresivă de la 1.000 lei (mici) la 10.000 lei (mari contribuabili) per neconformitate.
Regimul TVA — cote, scutiri, taxare inversă
Articolul 291 din Codul fiscal al României stabilește cotele de TVA aplicabile pe teritoriul României: cota standard de 19% pentru majoritatea operațiunilor, cota redusă de 9% pentru alimente de bază, medicamente, cazare hotelieră, restaurante (catering exceptat), apă potabilă, livrări de locuințe sociale, cota redusă de 5% pentru cărți, ziare, reviste, manifestări culturale, accesul la evenimente sportive. Articolul 292-294 enumeră scutirile cu și fără drept de deducere — scutirile pentru servicii de sănătate, învățământ, cultură, livrări intracomunitare, exporturi extra-UE. Pentru tranzacții B2B intracomunitare cu cod RO/EU TVA verificat în VIES, factura se emite fără TVA cu mențiunea "taxare inversă" conform art. 307. Persoanele cu cifra de afaceri sub 300.000 lei beneficiază de scutire conform art. 310 — pot opta pentru aplicarea regimului normal.
Arhivare, corectare și sancțiuni — ANAF și DGV
Conform art. 109 alin. (1) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală al României, contribuabilii au obligația arhivării facturilor și documentelor justificative pe o perioadă de 5 ani de la sfârșitul anului fiscal în care s-au efectuat operațiunile (10 ani pentru documente legate de imobile). Arhivarea poate fi pe suport hârtie sau electronic, cu condiția lizibilității și accesibilității în caz de control fiscal. Pentru corectarea facturilor emise eronat, art. 330 din Codul fiscal prevede emiterea unei facturi de corecție (storno) sau a unei facturi noi care anulează și înlocuiește factura inițială, cu trimitere expresă la documentul corectat. Sancțiunile fiscale pentru neemiterea facturii sau emiterea cu mențiuni incorecte sunt prevăzute la art. 336 din Codul de procedură fiscală — amendă plus dobânzi și penalități de întârziere. DGV (Direcția Generală Vamală) ANAF are competențe specifice pentru operațiunile transfrontaliere.
Întrebări frecvente
Sunteți gata să emiteți facturi conforme?
Completați datele în câteva minute și obțineți o factură fiscală profesională, conformă cu Codul fiscal al României și cu sistemul e-Factura RO al ANAF. Gratuit, fără cont necesar pentru versiunea de bază.
Free · Instant PDF · No account required