Gratis sjabloon Renteloze Geldlening
Leg een renteloze geldlening schriftelijk vast conform de artikelen 7:129 BW en de fiscale regels van de Belastingdienst. Professioneel sjabloon voor familieleningen, leningen tussen vrienden en zakelijke renteloze leningen — met alle fiscale vermeldingen die de Belastingdienst vereist. Direct downloaden als PDF.
IBAN: NL91 ABNA 0417 1643 00
BSN: 987654321
De ondergetekenden:
Geldgever: Jan de Vries, wonende te Keizersgracht 10, 1015 AA Amsterdam, hierna te noemen "Geldgever";
Geldnemer: Maria Jansen, wonende te Prinsengracht 200, 1016 HH Amsterdam, BSN 987654321, hierna te noemen "Geldnemer";
Verklaren het volgende overeen te zijn gekomen:
- De Geldgever leent aan de Geldnemer een bedrag van 10.000,00 EUR, te verstrekken op 1 april 2026.
- De Geldnemer bevestigt het bedrag ontvangen te hebben en erkent de terugbetalingsverplichting (art. 7A:1791 BW).
- Over het geleende bedrag is geen rente verschuldigd.
- De Geldnemer betaalt het geleende bedrag terug eenmalig aan het einde van de looptijd.
- Het geleende bedrag dient uiterlijk op 1 april 2028 volledig terugbetaald te zijn op IBAN NL91 ABNA 0417 1643 00 ten name van de Geldgever.
- Vervroegde terugbetaling is te allen tijde toegestaan zonder vergoeding.
- Bij niet-tijdige terugbetaling stelt de Geldgever de Geldnemer schriftelijk in gebreke.
- Na verstrijken van een hersteltermijn van 14 dagen is de wettelijke rente verschuldigd over het openstaande bedrag (art. 6:119 BW).
Lening voor verbouwing woning, vroegtijdige terugbetaling altijd welkom.
- Op deze overeenkomst is Nederlands recht van toepassing.
- Geschillen worden voorgelegd aan de bevoegde rechter.
Wat is een renteloze geldlening?
Een renteloze geldlening is een geldleningsovereenkomst (art. 7:129 BW) waarbij de geldlener het geleende bedrag terugbetaalt zonder rente te betalen over de looptijd. Hoewel een mondelinge renteloze geldlening juridisch geldig kan zijn, is een schriftelijke overeenkomst essentieel vanwege de fiscale gevolgen, de bewijslast en de rechtszekerheid voor beide partijen.
Renteloze geldleningen komen het meest voor bij familieleningen (ouders aan kinderen voor studie, auto of starterswoning), leningen tussen vrienden of kennissen, en zakelijke leningen binnen een concernverband waarbij bewust wordt afgezien van rente. In alle gevallen vereist de Belastingdienst dat de lening schriftelijk is vastgelegd en dat het renteloze karakter expliciet wordt vermeld om de transactie te onderscheiden van een schenking.
Fiscaal gezien brengt een renteloze lening risico's met zich mee. Wanneer een ouder een renteloze lening verstrekt aan een kind, kan de Belastingdienst het rentevoordeel aanmerken als een schenking, waarvoor schenkbelasting verschuldigd kan zijn als dit de vrijstelling overschrijdt. Bij zakelijke leningen (bijv. van een aandeelhouder aan zijn BV) beoordeelt de Belastingdienst of de renteloosheid zakelijk is; zo niet, dan kan er sprake zijn van een verkapte winstuitdeling. Een goed opgezette renteloze geldleningsovereenkomst met expliciete vermelding van de redenen voor renteloosheid voorkomt discussies met de fiscus.
Wat bevat dit sjabloon
De renteloze geldleningsovereenkomst van Doxuno bevat alle essentiële bepalingen voor een fiscaal correcte en juridisch afdwingbare renteloze lening.
Partijen en identificatie
Naam, adres en BSN of KvK van geldverstrekker en geldlener
Leenbedrag en valuta
Exact geleend bedrag in euro conform art. 7:129 BW
Renteloosheid — uitdrukkelijke vermelding
Expliciete bepaling dat er geen rente verschuldigd is over de looptijd
Terugbetalingsschema
Termijnen, betalingsdata en wijze van terugbetaling
Looptijd en einddatum
Duur van de lening en datum van volledige aflossing
Datum van geldoverdracht
Moment waarop de lening daadwerkelijk ter beschikking wordt gesteld
IBAN-gegevens
Bankrekening waarop terugbetaling plaatsvindt als bewijs van betaalstroom
Vervroegde aflossing
Recht op en voorwaarden voor vervroegde terugbetaling
Bijzondere bepalingen
Ruimte voor aanvullende afspraken over gebruik van het geleende bedrag
Opeisbaarheid bij verzuim
Direct opeisbaarheid bij niet-nakoming van de terugbetalingsverplichting
Toepasselijk recht en forum
Nederlands recht en aanwijzing bevoegde rechter
Ondertekening
Ondertekening door beide partijen met datum en plaats
Hoe stelt u een renteloze geldleningsovereenkomst op
Het sjabloon van Doxuno begeleidt u bij het correct en fiscaal veilig vastleggen van een renteloze lening.
- 1
Bepaal het leenbedrag en de looptijd
Stel het exacte bedrag vast dat u uitleent en de looptijd van de lening. Bepaal ook of de geldlener in één keer terugbetaalt of in termijnen. Noteer de datum waarop u het geld overmaakt — dit is het moment waarop de lening juridisch ingaat (reëel contract: levering is constitutief). Bewaar altijd het bankafschrift van de overschrijving als bewijs.
- 2
Vermeld de renteloosheid expliciet
Leg uitdrukkelijk vast dat er geen rente verschuldigd is. Voeg indien van toepassing een toelichting toe waarom de lening renteloos is (bijv. familierelatie, tijdelijke liquiditeitssteun, concernverband). Dit vermindert het risico dat de Belastingdienst het rentevoordeel als schenking aanmerkt of als onzakelijke lening kwalificeert.
- 3
Stel het terugbetalingsschema op
Bepaal of de geldlener in maandelijkse termijnen, kwartalen of eenmalig op einddatum terugbetaalt. Een realistisch schema dat door de geldlener nagekomen kan worden, versterkt de zakelijkheid van de lening. Noteer elk betalingsmoment met datum en bedrag zodat beide partijen precies weten wat verwacht wordt.
- 4
Houd rekening met de schenkingsvrijstelling
Bij familieleningen overschrijdt het rentevoordeel in sommige gevallen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (art. 33 Successiewet). De Belastingdienst berekent een fictief voordeel op basis van een referentierente. Als dit voordeel de vrijstelling overschrijdt, dient aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.
- 5
Onderteken en bewaar
Laat de overeenkomst ondertekenen door zowel de geldverstrekker als de geldlener en overhandig elk een getekend exemplaar. Bewaar de overeenkomst samen met het bankafschrift van de overschrijving. Beide stukken vormen samen het bewijs van de lening voor de Belastingdienst en bij een eventueel geschil.
Juridische en fiscale aandachtspunten
Renteloze leningen hebben specifieke fiscale gevolgen die vaak worden onderschat. De volgende aspecten verdienen bijzondere aandacht.
Dit sjabloon is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Bij leningen van aanzienlijke omvang, leningen met fiscale implicaties of bij leningen binnen een DGA-BV-verhouding adviseert Doxuno u een belastingadviseur of notaris te raadplegen.
Getoetst door juridische professionals. De inhoud van deze pagina en de clausules van het sjabloon zijn getoetst door in Nederland praktiserende juristen en belastingadviseurs.
Schenkbelasting en het rentevoordeel
Als u een renteloze lening verstrekt aan een familielid, beoordeelt de Belastingdienst of het rentevoordeel een schenking is. De Belastingdienst hanteert een fictieve rente op basis van de wettelijke rente of een marktconforme rente als maatstaf. Als het jaarlijkse rentevoordeel de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen overschrijdt (voor kinderen: ca. € 6.035 in 2024), dan is aangifte schenkbelasting verplicht. Leg de renteloosheid en de zakelijke reden daarvoor altijd schriftelijk vast.
Onzakelijke lening bij DGA en BV
Bij een renteloze lening van een DGA aan zijn BV of vice versa kan de Belastingdienst de lening als onzakelijk kwalificeren. Een BV die renteloos leent van haar DGA verstrekt impliciet een voordeel aan de DGA dat als loon of dividend kan worden aangemerkt. De Hoge Raad heeft aanvullende criteria ontwikkeld voor onzakelijke leningen. Zorg dat de lening op zakelijke condities wordt verstrekt of dat de reden voor renteloosheid duidelijk is gedocumenteerd.
Lening of schenking — kwalificatie
Een renteloze lening zonder realistisch terugbetalingsschema of zonder verplichting tot terugbetaling kan door de Belastingdienst of een rechter worden gekwalificeerd als schenking (art. 7:175 BW). Om dit te voorkomen moet de overeenkomst: (1) een concreet terugbetalingsschema bevatten, (2) bewijs van de daadwerkelijke overschrijving tonen, (3) eventuele verzuimsancties bevatten en (4) door beide partijen ondertekend zijn. Zonder deze elementen is het risico van herkwalificatie als schenking reëel.
Box 3 en de renteloze lening
Als geldverstrekker in box 3 (particulier) geeft u de uitstaande lening op als bezitting in box 3. De waarde wordt belast naar de box-3-vermogensrendementsheffing, ongeacht of u daadwerkelijk rente ontvangt. Als geldlener geeft u de schuld op in box 3, wat uw belastbaar box-3-vermogen verlaagt. Bewaar de overeenkomst en de betalingsbewijzen zorgvuldig voor uw belastingadministratie.
Veelgestelde vragen
Klaar om een renteloze geldlening vast te leggen?
Vul uw gegevens in en genereer direct een juridisch correcte renteloze geldleningsovereenkomst conform de Nederlandse wet- en regelgeving. Gratis, zonder account vereist voor de standaardversie.
Free · Instant PDF · No account required